Далёко не все граждане, совершающие сделки с недвижимостью, знают, когда нужно платить налоги, какие и за что. Между тем уклонение от налогов – вольное или невольное – может привести к начислению штрафов и порой ставит сделку под угрозу срыва.
Плательщики налога – эти физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (проживающие на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд).
При продаже жилья налоговые резиденты имеют право на имущественные вычеты, предусмотренные статьей 220 Налогового кодекса РФ, и уплату налога по ставке 13% (статья 224 НК РФ). Для не резидентов – налоговые вычеты не предусмотрены и ставки налога составляют 30% (статья 224 НК РФ).
Если вы продали квартиру, которая у вас в собственности более 3-х лет, то законом предусмотрены налоговые льготы.
Налог вы не платите. Если вы продали квартиру, которая у вас в собственности менее 3-х лет, то вы платите налог в размере 13% от стоимости квартиры, за вычетом 1 млн. р. Например, если вы продали квартиру за 1 млн. р., то налог вы не платите. Если вы продали квартиру за 3 млн. р., то налог вам нужно заплатить с 2 млн. р. - 260 тыс. р.
Если вы продали новостройку, не зарегистрированную в Управлении федеральной регистрационной службы, налог в размере 13% платится с разницы между ценой продажи и покупки. Если вы продали новостройку, зарегистрированную в Управлении федеральной регистрационной службы, то на ее распространяются такие же правила как на вторичные квартиры. Декларация о доходах подается в любом случае. Для получения льгот необходимо подать заявление в налоговую инспекцию.
С покупателя недвижимости налог не взимается. Но после того как он станет полноправным собственником, ему придется платить налог на имущество.
Размер налоговой ставки устанавливают представительные органы местного самоуправления. Поскольку ее верхний предел ограничен законом, налог на недвижимость при стоимости имущества до 300 тыс. руб. составляет 0, 1%, от 300: до 500 тыс. руб. — 0,1-0,3 %, а свыше 500 тыс. руб. — 0,3-2%.
Заплатить налог на имущество физического лица обязаны все владельцы объектов недвижимого имущества: жилых домов, помещений, квартир, дач, гаражей и иных строений и сооружений.
Если имущество находится в долевой собственности сразу нескольких физических лиц, то оно облагается налогом, соразмерным доле каждого из собственников. Совладельцы имеют равную ответственность за исполнение налогового обязательства, но при этом, по соглашению между ними, плательщиком может быть кто-то один.
Совершив сделку купли-продажи недвижимости, собственник уплачивает налог по очереди в течение календарного года. Продавец обязан исполнить налоговое обязательство с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на имущество. Покупатель — начиная с того месяца, когда он стал собственником данного имущества. Платежное извещение высылается не позднее 1 августа, а налог выплачивается равными долями в два срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября.
Перечень льгот для некоторых категорий граждан, освобождающихся от уплаты налога на имущество физических лиц, достаточно велик. В него включены инвалиды I, II группы, инвалиды с детства, участники гражданской и Великой Отечественной войны и прочие категории граждан.
Получив в подарок недвижимое имущество, придется заплатить государству налог в размере 13% от стоимости подарка, но только при условии, что даритель и одаряемый не являются близкими родственниками. Семейный кодекс РФ к близким относит "супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушку, бабушку и внуков, полнородных и не полнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер…". Данный перечень не включает в себя отчима.
